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올해 세금 보고  핵심 변경 사항 8가지

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연방 정부가 문을 닫더라도 세금보고는 취소되거나 연기되지 않고 예정대로 해야 한다.

감세와 고용 특별법(Tax cut and Jobs act)에 따라 소득 구간별 세율이 바뀐 것이 가장 핵심이다.

개인 소득 신고자가 2018년 소득을 보고하기 위해 양식 1040을 작성하는데 영향을 주는 감세와 고용 특별법(TCJA)에 따른 변경 사항이 있다. 세금 보고에 가장 큰 영향을 주는 8가지 변경 사항은 꼭 알아둬야 세금 보고에 차질이 없게 된다.


1. 개인 소득 세율 낮아져

 이전 세법과 마찬가지로, 감세와 고용 특별법은 7개 세율 구간을 가지고 있다. 그러나 그 중 5개 구간은 기존보다 세율이 낮아졌다. 

대부분 납세자들은 새로운 세율에 따른 혜택을 볼 수 있지만, 고소득계층인 2017년 33% 세율에 속한 사람들은 2018년 세율이 35%에 속하게 된다. 이런 불리한 변화는 주로 소득이 20만 달러에서 40만 달러에 속하는 사람에게 해당된다. 그러나 20만 달러 미만의 소득자에 대해서는 세율이 낮아졌기 때문에 고소득자에 대해 세율이 35%로 올라간 것에 대한 부정적인 영향을 상쇄할 것으로 보인다.


2. 표준 공제액이 많은 대신 부양자 공제는 없어

 감세와 고용 특별법에 따라 2018년의 표준 공제 금액은 거의 두 배로 증가했다. 

그러나 2018년에 4,150 달러였던 개인의 부양 공제가 없어졌다. 이런 변화는 일부 납세자에게 이익을 가져다 주는 대신 다른 사람들에게 손해를 끼칠 수 있다. 


부양 가족이 많다고 혜택 받는 금액이 늘어나지 않고 미성년자라야 늘어난다. 2018년 표준 공제 금액은 다음과 같다.

  2018년 표준 면세 금액
* 미혼은 $12,000 (2017년에는 $6,350)
* 결혼한 공동 보고 시 $24,000 (2017년
   $12,700)
* 가구 가장은 $18,000 (2017년 $9,350)

쉽게 말해 미혼자는 소득 12,000 달러까지는 세금이 없고, 결혼한 부부의 경우 24,000 달러 그리고 세대 가장은 18,000 달러가 면세 소득점이 된다.
 감세와 고용 특별법은 노인과 시각장애자를 위한 추가 표준 공제 금액을 이전 법과 마찬가지로 그대로 적용한다.

3. 주 정부 지방세 공제 한도 달라져
법률에 따라 개인 주 정부 지방 소득과 재산세에 대한 항목별 공제를 무제한 청구할 수 있다. 지방 소득세 공제를 포기하는 대신 주 정부 일반 판매세 공제를 신청할 수도 있다.
2018년에 감세와 고용 특별법은 지방 소득과 재산세에 대한 공제 금액의 합계는 $10,000 한도이다. 결혼한 부부가 개별 신고를 하는 경우 각 $5,000로 제한한다. 
다시 말하면 지방세로부터 공제 혜택은 최대 10,000 달러이며 개인의 경우 5,000 달러가 최대 수혜 한도액이 된다. 이 역시 지방 소득세 대신 지방 일반 판매세를 공제할 수도 있다. 외국에 있는 부동산 세금은 공제할 수 없다. 

4. 주택 담보 대출이자 한도 
1차 또는 2차 거주 주택을 취득하는 데 사용된 2017년 12월 16일 이후에 발생된 모기지의 경우, 항목별 이자 비용 공제를 청구하면 모기지 부채의 최대 금액을 줄일 수 있다. 
이전 법에 따르면, 모기지 부채 한도는 100만 달러였고 결혼한 부부가 개별 신고를 하는 경우에는 50만 달러였다.
2018~2025년에는 부채 한도가 75만 달러 부부가 개별 신고를 하는 경우 375,000 달러로 공제 혜택을 받는 주택의 규모가 줄어든다.
그러나 이 변경은 주택 구입이 2018년 4월 1일 이전에 마감된 경우 2017년 12월 16일 이전에 효력이 있던 계약에 따라 취해진 주택 구입 모기지에 영향을 미치지 않는다.
또한, 감세와 고용 특별법이 발효된 후 대출 원금이 기존 대출을 초과하지 않는 재융자 를 받은 주택담보대출에 대해서는 과거 법률 기준인 100만 달러 / 50만 달러의 부채 한도가 적용된다.  
 마지막으로, 감세와 고용 특별법은 대부분의 주택담보대출에 대한 2018년 이자 차감을 허용하지 않는다.

5. 자녀 세액 공제 증가
2018 년 보고에는 감세와 고용 특별법에 따라 적법한 아동 1인당 최대 2,000 달러의  아동 지원 한도를 두 배로 늘렸다. 
이로 인해 최대 1,400 달러를 환급 받을 수 있고 실제로 연방세를 납부하지 않은 경우에도 환급 받을 수 있다.

6. 다른 부양 가족 $500 공제
2018년 보고에는 감세와 고용 특별법이 17세 미만의 자녀가 아닌 유자격 부양 가족에게도 새로운 500달러 세액 공제를 도입했다. 이를테면, 같이 사는 장모가 이 혜택을 받을 수 있게 된다.

7. 이사 비용은 공제 안돼
2018년 보고에는 특정 군인을 제외하고 이사 비용 공제가 없어진다. 이사하는 비용에 대한 고용주의 상환은 특정 군인을 제외하고 더 이상 면세가 없다.

8. 기타 항목별 공제
2018년에는 연방 정부가 신고한 재해로 인한 개인 (비사업) 재해 손실만 공제할 수 있다. 
또한 이전 법률에 따라, 조정총소득 (AGI)의 2%를 초과하는 범위에서 소위 기타 항목 별 공제를 쓸 수 있다. 
이 규칙에 따라 잠재적으로 미지급된 직원 사업비, 투자 비용, 세금 관련 비용과 조합 회비 등을 공제할 수 있었다.
 2018년에는 감세와 고용 특별법에 따라 AGI 기준 2%를 적용 받았던 기타 공제에 대한 항목별 상각은 없앴다.




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