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감사에 걸리기 쉬운 세금 보고란 

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세금 보고는 복잡할 수 있지만, 단순한 실수나 약간의 과장이라도 있으면 국세청(Internal Revenue Service)의 감사를 받을 가능성이 높다.


또한 IRS는 소프트웨어 프로그램을 이용, 무작위로 납세자를 선택하고 비슷한 소득을 가진 다른 납세자의 세금 신고와 자동적으로 비교한다. 


이를 통해 이례적인 항목을 발견하거나 감사에 걸린 적이 있는 납세자의 가족이거나 비즈니스 파트너로 연결된 경우 감사를 받을 확률이 커진다.


IRS는 최대 3년치 세금 보고에 대해 감사할 권한을 가지고 있다. 부정확한 보고로 인해 벌금이 부과 될 수 있는데 환급 또는 납부액이 잘못 청구된 경우 소득의 20%, IRS가 명시한 경우 또는 세금 환급이 불성실한 것으로 판단되는 경우 5,000 달러다. 

그러므로 정확하게 보고하고 잘못된 정보가 없도록 확실하게 해야 한다.


감사에서 더 심각한 경우에는 납세자가 탈세 또는 사기죄로 형사 고발될 수 있다는 사실이다.

그런데 IRS는 2017년에 소득 보고자의 1 % 미만에 대해서 감사를 했는데 올해 감사 대상 수는 작년보다 낮을 것으로 예상된다고 세금 보고 전문가는 보고 있다. 


그럼에도 세금 보고 서류 정리에 대해 절대적으로 유의할 필요가 있다. 세금 전문가들은 감사 대상이 되기 쉬운 경우를 다음 몇 가지로 지적한다.


과다한 기부금

감사의 가장 일반적인 이유 중 하나는 납세자가 자신의 소득과 관련해 평균보다 높은 공제액을 사용하는 경우다. 

이것은 다양한 공제 유형에서 올 수 있지만 지나치게 높은 자선 기부금, 부동산 이자 또는 학생 대출이자가 대표적인 항목에 해당한다.


국세청은 소득 구간에 근거한 공평한 금액에 대해 감각적인 기준을 가지고 있어서 누군가가 그 기준을 초과해 보고하면 특수한 케이스로 보고 자세히 파악하기 위해 회계 감사를 받게 한다. 

예를 들면 12만 달러를 벌어4만 달러를 자선 기부 했다고 보고하면 국세청은 바로 감사를 시행한다. 실제로 자선에 관대한 사람이라면 많은 합법적인 자선 단체가 기증자에게 영수증을 발급하므로 감사에 대비한 증거로 이를 챙기고 안전하게 보관해야 한다.


업무와 취미를 분간

비즈니스와 취미의 차이점을 알아야 하는데 사기꾼이 주로 쓰는 수법으로 알려져 있다. 

국세청은 취미로 얻은 소득액까지 경비에 대한 공제를 허용한다. 

예를 들어 납세자가 옷을 짜는 사람이라고 하면 일상적인 비즈니스 측면에서 약간의 스카프와 모자를 팔 수도 있지만, 자신이 소득을 올린 금액까지만 비용을 공제 할 수 있다. 그런데 소득 이상의 다른 모든 개인적인 용도에 까지 공제 항목에 넣는다면 위험하다. 


일찍 은퇴 계좌에서 돈을 뽑아 쓴 경우

예를 들어, 납세자가 59세 이전의 퇴직 계좌에서 돈을 뽑아 첫 주택 구입, 규정에 부합되는 교육비 또는 응급 의료비로 쓰는 경우가 있다. 


그러나 은퇴 계좌의 돈 일부를 사용할 때는, 국세청에 예외가 없는 경우10%의 벌금을 내야 한다. 납세자의 약 40%가 은퇴 계좌에서 돈을 뽑아 쓸 때 보고하지 않는 것으로 나타났지만, 국세청은 은퇴 계좌에서 인출이 되고 있음을 이미 파악하고 있다.


국세청은 개인재정 사이트인 더 네스트(The Nest)로부터 개별 은퇴에 따른 과세 대상 조기 인출 사실을 통보 받고 납세자가 보고 소득에 신고하지 않으면 정부 시스템이 이를 국세청에 알려 준다. 이런 것이 가장 많이 감사 대상으로 지적되는 요인이다.


국세청을 사칭한 감사를 악용한 사기도 극성을 부리고 있는데 감사에 대해 기본적인 사항을 정확하게 알고 있어야 이를 악용한 피해를 막을 수 있다. 감사에 대해 국세청(IRS)은 다음과 같이 요약하고 있다.


국세청(IRS) 감사란
국세청 감사는 세법에 따라 정보가 올바르게 보고되고 보고된 세금 금액이 정확한지 확인하기 위해 기관 또는 개인의 계좌와 재무 정보를 검토하고 검사하는 것이다.
특정 개인이 감사 대상으로 선정된 이유는 국세청이 사용하는 여러 가지 방법 중 하나로 선정됐기 때문이다.

1) 감사 대상으로 뽑힌 이유
국세청은 무작위 선택과 컴퓨터 스크리닝을 통해 통계적 공식을 기반으로 선택된다. 개인의 세금 환급을 다른 유사한 환급 "규범"과 비교 한다. 규범은 국가 연구 프로그램(National Research Program)의 일환으로 통계적으로 유효한 임의의 소득 보고 표본의 감사 내용을 통해 개발한 것으로 국세청은 이 프로그램을 사용해 환급 선택 정보를 업데이트하고 있다.
그리고 문제가 있는 다른 납세자와 비즈니스 파트너나 투자자 같은 관계를 맺고 거래를 할 때 감사 대상으로 선택될 수 있다. 

2) 숙련된 감사원이 검토
감사원이 무언가 의심스러운 점을 지적하면, 그들은 언급된 항목을 확인하고 검사 그룹에 할당하기 위해 관련 정보를 보낸다.

3)감사 통보는
  국세청의 감사 대상으로 결정되면 우편으로 통보한다. 
전화로 감사를 알리지  않는다는 점을 꼭 기억할 필요가 있다.

4) 감사를 어떻게 하는가
국세청은 세금보고 기록을 검토하기 위해 우편 또는 직접 면담을 통해 감사를 관리한다. 면담은 국세청 사무소(사무실 감사)나 납세자의 집, 납세자의 사업장 또는 회계사 사무실(현장 감사)에서 한다. 이 또한 우편으로 연락한다는 것을 기억해야 한다. 국세청이 보내는 서신에는 모든 연락처 정보와 지시 사항을 제공하므로 이를 확인하고 속지 않도록 해야 한다.

우편으로 감사를 실시할 경우, 수입, 지출 그리고 항목별 공제와 같은 세금 신고서에 표시된 특정 항목에 대한 추가 정보를 보내야 한다. 우편으로 보내기에 관련 장부가 너무 많으면 국세청의 편지에 기재된 연락처로 직접 대면 감사를 요청할 수 있다. 

5)무슨 서류를 준비하나
국세청은 서면 요청서를 통해 보고자 하는 특정 서류 목록을 명시하고 준비할 것을 요청한다. 국세청은 세금 보고 소프트웨어에 의해 생성된 전자 기록을 허용하고 다른 유형의 기록을 추가로 요청할 수 있다. 
법에 따르면 세금 환급 신청일로부터 적어도 3년 동안 세금 환급을 준비하는 데 사용한 모든 기록을 보관해야 한다. 최대 6년치까지 세금 보고를 역산한다.(탈세로 결론이 나면 최대 6년치를 소급한다.)

6) 국세청이 서류를 받았는지 어떻게 알 수 있나
우편 서비스의 경우, 항상 국세청이 그것을 수령했다는 확인을 요청하는 배달 증명(Delivery Confirmation)을 이용해야 한다. 예를 들어 우체국의 경우 배달 확인을 선택하고 특급 우편의 경우에도 도착 확인을 받는 서비스로 선택한다.

7) 감사 시간은
국세청은 신고 된 후 가능한 한 빨리 감사를 하므로 대부분 지난 2년 이내에 제출된 세금 보고로 이뤄진다.
감사가 바로 해결되지 않는 경우, 세금 보고 기간이 만료되거나 제출된 후 3년이 될 때까지 연장한다.

감사 결과에 동의하지 않을 경우 이의를 신청할 수 있다. 제한 날짜 연장에 동의하지 않아도 되지만 감사관은 제공된 정보를 바탕으로 결정을 내려야 한다.
감사 유형에 따라 문제의 복잡성과 당사자의 합의가능성에 기준해 나누고 이에 따라 결론이 난다. 심하면 6개월이 걸리기도 한다. 

8) 납세자의 권리는 
 납세자로서의 권리는 심사, 이의 제기, 수령과 환불 절차에 명시되어 있는데 국세청 직원의 전문적이고 정중한 대우에 대한 권리, 세금 문제에 관한 사생활과 기밀 유지 권리, 국세청이 정보를 요구하는 이유와 이를 어떻게 사용할 것인지 그리고 요청된 정보가 제공되지 않는 경우 어떻게 될 지를 알 권리, 본인 또는 위임 받은 대리인이 대표할 권리, 국세청 내부와 법원 앞에서 부당함을 호소할 권리가 있다. 

9) 감사 마무리
감사는 세 가지 방식으로 결론을 낸다.
변경 없음: 검토중인 모든 항목을 구체화하고 변경 사항이 없다는 결론. 이는 감사를 통해 아무런 하자가 없다는 것을 말한다. 

동의: 국세청에서 감사한 내용의 변경 사항을 이해하고 이에 동의한다는 결론. 감사 결과에 동의하 면 감사의 유형에 따라 시험 보고서 또는 이와 유사한 양식에 서명해야 한다.
돈을 내야 할 경우, 몇 가지 지불 방법이 있고 간행물 594 (IRS Collection Process)는 수금 과정을 자세히 설명해 놓고 있다.

동의하지 않음: 국세청이 변경 제안을 했고 그 변경 사항을 이해하지만 이에 동의하지는 않는다는 결론.
국세청 관리자와 전화 회의를 요청할 수 있다. 국세청은 중재를 제공하거나 제한 시간이 남아있는 경우 이의를 제기 할 수 있다.


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